Além do preço de compra de um produto para revenda ou uma matéria-prima, tem outros fatores a serem analisados para calcular um custo correto. São eles:
- Impostos
- Fretes
- Outras despesas
- Descontos
Vamos falar sobre cada um deles abaixo.
Antes de começarmos, quero deixar claro uma coisa: O objetivo deste capítulo é ajudá-lo a identificar todos os tipos de custos aplicados sobre um produto e não a conhecer as características técnicas de cada imposto.
Impostos
Um dos fatores que mais geram confusão na formação do custo do produto são os impostos.
Seu cálculo incorreto pode comprometer até 50% do lucro.
- IPI
IPI significa imposto sobre produtos industrializados. São cobrados normalmente na compra de produtos diretamente da indústria.
O IPI deve ser acrescentado ao custo do produto. Por exemplo:
Descrição | Valor |
---|---|
Preço de compra | R$ 2,00 |
IPI | R$ 0,04 |
Custo | R$ 2,04 |
- ICMS, PIS e COFINS
ICMS, PIS e COFINS são impostos cobrados sobre a venda do produto. Porém, na compra precisamos ficar atento a créditos desses impostos
Os créditos diminuem seu custo de compra. Por exemplo:
Descrição | Valor |
---|---|
Preço de compra | R$ 2,00 |
ICMS 12% | R$ 0,24 |
PIS 1,65% | R$ 0,03 |
COFINS 7,6% | R$ 0,15 |
Custo | R$ 1,58 |
Na hora da venda que é debitado esses impostos sobre o preço de venda.
Valor de venda | R$ 3,00 |
---|---|
ICMS 18% | R$ 0,54 |
PIS 1,65% | R$ 0,05 |
COFINS 7,6% | R$ 0,23 |
**Total ** | R$ 0,82 |
Para chegar no valor final desses impostos é necessário compensar os débitos pelos créditos, ou seja, R$ 0,82 - R$ 0,42. O resultado final dos impostos de venda dessa operação é R$ 0,40.
- ST - Substituição Tributária
A substituição tributária, conhecida pela sigla ST, basicamente é a antecipação dos impostos de vendas (ICMS, PIS e COFINS) considerados na entrada da mercadoria. A ST acrescenta seu custo de compra. Por exemplo:
Descrição | Valor |
---|---|
Preço de compra | R$ 2,00 |
ICMS ST | R$ 0,64 |
Custo | R$ 2,64 |
Frete
O frete é uma despesa que, na maioria das vezes, já vem embutido no valor de compra do produto.
Porém, quando essa despesa vem destacada na nota fiscal, o ideal é considerá-la no custo individual dos produtos.
A melhor maneira para considerar o frete no custo é fazer um rateio pelo valor total dos produtos.
Para fazer isso, divida o valor do frete pelo valor total de produtos da nota fiscal. Após, multiplique por 100 para encontrar o percentual de frete sobre produto.
Aplique o percentual de frete sobre o preço de compra dos produtos, conforme exemplo abaixo:
Outras despesas
Algumas compras podem conter outras despesas acessórias no escopo geral da nota fiscal. Esse valor deve agregar o custo do produto.
Caso isso ocorra, o ideal é ratear esses valores, igual o exemplo do frete, mostrado anteriormente.
Descontos
Como o próprio nome já diz, descontos vão abater o custo do produto.
Para considerá-los, deve ser feito a mesma fórmula do exemplo do frete, portanto, ao invés de agregar, ele vai reduzir o valor do custo.
Como identificá-los na Nota Fiscal?
Agora você já sabe as regras de cada um dos custos de entradas de um produto. Vou mostrar abaixo uma legenda de onde você encontrará essas informações na sua nota fiscal.
Legenda:
- IPI
- ICMS
- PIS e COFINS
- ST
- Frete
- Outras despesas
- Descontos
Observação: Algumas notas fiscais não estarão justamente neste formato, entretanto, entendendo a lógica poderá encontrá-los facilmente em qualquer modelo de nota fiscal.